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财经智库助力减税降费 教学科研紧贴改革前沿

2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年, 是改革开放40周年, 是决胜全面建成小康社会、实施“十三五”规划的关键一年。为推进供给侧结构性改革,鼓励大众创业、万众创新,优化营商环境,今年以来,党中央、国务院高度重视降低企业成本,出台了一系列减税降费政策,着力降低企业税费负担。通过落实并完善“营改增”试点政策,简并增值税税率,进一步清理规范政府性基金和涉企收费等措施,我国全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元。


在全面减税降费的背景下,北京国家会计学院紧贴财税改革前沿,积极参与改革前期的政策研究,及时动态地进行政策效应分析,并通过多种渠道积极开展政策宣传工作,全方位助力国家减税降费政策落地,帮助企业群众及时获得改革红利。


聚焦改革前沿服务财税事业

近年来,学院高度重视智库建设,在发挥行业专家作用、向政府部门和社会各界输出智力成果方面不懈努力。2018年,通过“全国重点税源季度调查快报及年报”和“改革开放40年税收改革发展研究”等重点项目和课题研究的开展,学院以点带面,不断推动新型财经智库建设。


今年,学院财税政策与应用研究所第三年承接财政部“全国重点税源季度调查快报及年报”工作。调查报告以简报形式每个季度被呈送财政部、国办、中办等相关部门,获得了相关领导的肯定,并多次被国办《专报》收录。9月10日,财政部税政司与干部教育中心举办全国重点企业税源调查快报培训班,在培训班上学院财税政策与应用研究所所长、大数据税收实验室负责人李旭红教授向来自全国各省财政厅的同志们系统介绍了税源调查上报报表的数据口径说明与审核方法、数据分析基本理论和方法,以及数据报送系统操作等。


学院承担国家税务总局重点课题《改革开放40年税收改革发展研究》。该课题于今年4月启动,由学院党委书记、院长秦荣生教授以及国家税务总局税收科学研究所所长李万甫教授联合主持,学院李旭红教授在课题研究中发挥了重要作用并承担了具体的子课题研究。经过数十位税收专家历时半年的深入研究,该课题于11月顺利结项并召开专题研讨会。课题分为12个子课题,系统梳理总结了改革开放以来利改税、1994年税制改革、营改增等等税收领域的重大事件和历史节点,以此为引领,展现了40年来波澜壮阔的税收改革发展成就。


完成财政部共建课题《关于建立健全我国现代税费制度的总体思路研究》。该课题由学院财税政策与应用研究所与财政部税政司共建。课题关注我国现代财政制度的建立与地方税体系的完善,具有鲜明的时代特征及政策研究意义,在全面总结我国党的十八大以来财税体制改革成就的基础上,为做好现代税费制度的顶层设计提供相关建议。经过一年的努力,历经大量的调查研究及不断的论证修改,目前课题已完成,全稿约15万字。


此外,今年学院还承担财政部关税司《关税立法与进出口税收政策体系研究》共建课题,承接财政部税政司及国家税务总局国际税务司关于“一带一路”税收的调查问卷及税票的前期设计调研工作,配合财政部税政司筹备“财政部——经合组织国际税收研讨会”,为推进税收改革的进一步深化提供智力支持。


深耕税收研究科研成果丰硕

2018年,在深化财经智库建设,完成好重点课题任务的同时,学院教师躬身科研,不断扩展税收学科研究领域,科研成果丰硕。全年学院教师共主持参与税收研究课题10项,在学术期刊发表税收学科论文7篇,编写出版税收学科著作7本。


多层次、多角度开展税收研究。宏观层面,李旭红教授主持的《全国重点税源调查》《关于建立健全我国现代税费制度总体设计研究》等课题以及参编的《世界税制现状与趋势(2017)》(中国税务出版社)等著作体现了教师们对宏观税收政策和税收制度变革的高度关注;微观层面,谢军蓉副教授主持的课题《融资租赁行业税收政策研究》、朱克实教授参与的课题《保理税收政策研究》等专注于行业税收政策研究,李旭红教授主持的课题《可再生能源电价补贴税收政策研究》等则致力于服务地方税务系统。


重视理论研究的同时,也关心实务操作层面的问题。除了开展各类税收政策研究之外,教师们也充分发挥学院贴近实务的独特优势。高亚莉副教授参编的《建筑房地产企业税收安全策略纳税实务(第2版)》(经济管理出版社)、奚卫华教授参编的《纳税实务(第二版)》(清华大学出版社)和《税法与报税实务(第4版)》(中国人民大学出版社)等著作均具有很强的实操性,韩菲副教授发表的论文《税务系统“遇险熔断”内部控制信息化创新实践》及参与的课题《北京税务系统财务管理内部控制体系建设研究》则是税务和财务内控体系建设的跨界研究。


教学研讨交流宣传税收政策

作为国家级高级财经人才培养基地和国家高端财经智库,2018年学院充分发挥自身在财经人才培养和财税政策研究方面的优势,通过教学培训、学术交流和公共传播,在深入解读、广泛宣传国家税收政策特别是减税降费等涉及到企业和群众切身利益的政策方面发挥了积极作用。


今年以来,学院通过各类培训,积极向广大中央企业、国有企业财务负责人等宣传减税降费相关政策。例如,为了配合国企改革,处僵治困,围绕重组及资产处置的相关税收问题举办了多期培训班,帮助企业在改制重组过程中有效利用税收政策,降低税收成本,有效完成供给侧结构性改革。又如为了配合个人所得税的改革,举办了多期个税改革专题培训班,为学员讲解最新的个人所得税政策,并通过催化式培训等方式答疑解惑,帮助企业及个人获得减税的改革红利。此外,为了配合增值税的降税率及留抵退税政策的调整,举办了多期增值税改革专题培训班,帮助企业解决改革过程中的相关经济事项。


通过组织举办和参加学术论坛、学术会议等方式,学院教师与税收政策专家、高校同行等分享研究成果,共议税收改革发展。今年学院教师受邀参加了北京大学经济学院举办的“第三届中国数字经济税收论坛暨增值税改革研讨会”、第十六届“《财经》年会2019:预测与战略”等学术活动并发表了相关研究成果。11月23日,学院联合国家税务总局税收科学研究所、中国税务出版社主办了“改革开放40年税收改革发展研究”专题研讨会,邀请了来自国税总局、省市税务局研究所、知名高校等的专家学者共计90余位嘉宾参加研讨,共同展望面向新时代的税收发展愿景。12月22日,学院举办“个人所得税:开启税制改革新征程”主题论坛。财政部、国家税务总局等相关政策部门领导,中国人民大学、北京大学、中国社会科学院及我院专家学者参加论坛并发表主旨演讲,论坛还邀请了中央新闻媒体就2019年经济及税改形势召开研讨会。


借力公共媒体,广泛宣传财税政策。2018年,以学院税务系主任、财税政策与应用研究所所长李旭红教授为代表,学院教师在多份期刊报纸发表专栏文章并接受新华社、央视英语新闻频道、经济日报、北京电视台等媒体专访,针对增值税改革、个人所得税改革和减税降费等财税改革热点问题发表观点或回答记者提问,深入阐释时下最新最热的税收政策,及时回应企业和群众关注的问题。此外,学院还举办了首届中央新闻媒体财税高级研修班,为政策专家、企业界代表和媒体记者们搭建了一个深入沟通交流的平台。这些文章、专访和交流活动,有力配合了国家有关部门最新减税降费政策的宣传与实施,体现了学院作为国家高端财经智库在宣传推动财税政策实施落地方面所做的努力。